종합소득세 신고대상 확인방법, 신고대상, 모두채움, 종합소득세율
오늘은 종합소득세와 모두채움 신고대상에 대해서 알아보자.
1. 종합소득세란?
종합소득세란 개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금입니다. 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산합니다.
2. 종합소득세 신고대상
-근로소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득(임대소득), 연금소득 등 소득이 종합적으로 있는 자.
-신고제외 대상 : 근로소득(단, 연말정산을 진행 못하신 경우 종합소득세 신고대상입니다), 퇴직소득, 연금소득만 있는 자.
*소속이 없는 프리랜서의 경우, 연말정산이 불가능하므로 종합소득세만 신고해주시면 됩니다.
3. 종합소득세 신고 및 납부 일정
다음연도 5월1일 ~ 5월 31일 (예. 2021귀속 종소세의 신고 및 납부 : 2022년 5월 31일까지)
- 성실신고확인 대상 사업자 : 6월 30일까지
- 거주자가 사망한 경우 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지
- 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지
4. 종합소득세율
【예시】 2021년 귀속
과세표준 30,000,000원 × 세율 15% - 1,080,000원 = 3,420,000원
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 12,000,000원 이하 | 6% | - |
| 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 | 15% | 1,080,000원 |
| 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 | 24% | 5,220,000원 |
| 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 | 35% | 14,900,000원 |
| 150,000,000원 초과 300,000,000원 이하 | 38% | 19,400,000원 |
| 300,000,000원 초과 500,000,000원 이하 | 40% | 25,400,000원 |
| 500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하 | 42% | 35,400,000원 |
| 1,000,000,000원 초과 | 45% | 65,400,000원 |
5. 모두채움 신고대상
아래 소득이 있는 경우에는 해당 소득을 합산하여 종합소득세를 신고하셔야 합니다.
- 신고대상 소득 : 사업소득(부동산임대소득 포함) + 근로소득 + 연금소득 + 기타소득
- 기한내 신고·납부하지 않으시면 무신고가산세와 납부지연가산세를 추가로 부담하실 수 있습니다.
1) 사업소득
단순경비율 적용 대상* 사업소득자의 사업소득금액은 아래와 같이 계산합니다.
-사업소득금액 = 총수입금액 – 필요경비(총수입금액 × 단순경비율)
-단순경비율 적용 대상 : 직전년도(’20년) 연간 수입금액이 아래 기준금액 미만
-단순경비율 적용 대상 : 직전년도(’20년) 연간 수입금액이 아래 기준금액 미만 - 도·소매업 등/ 제조업, 숙박 및 음식점업 등/ 임대업, 서비스업 등 포함
-인적용역 사업소득(3.3% 원천징수)이 있는 경우에도 종합소득세 신고 대상입니다.
| 도·소매업 등 | 제조업, 숙박 및 음식점업 등 | 임대업, 서비스업 등 |
| 6천만원 | 3천6백만원 | 2천4백만원 |
2) 근로소득
-일반적으로 근로소득은 연말정산을 하므로 종합소득세 신고대상이 아닙니다.
-다만, 아래에 해당하는 경우 ⇒ 종합소득세 신고대상입니다.
;2군데 이상에서 근무하고 해당 근로소득을 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우 ⇒ 모든 근로소득을 합산하여 신고하여야 합니다.
;근로소득 연말정산을 하였더라도 신고대상 다른 소득(사업소득, 연금소득, 기타소득)이 있는 경우 ⇒ 근로소득과 다른 소득을 합산하여 신고하여야 합니다.
3) 연금소득
-국민(공무원·군인·교직원)연금 등 연말정산을 한 공적연금은 종합소득세 신고대상이 아닙니다.
-다만, 아래에 해당하는 경우 ⇒ 종합소득세 신고대상입니다.
-공적연금소득과 신고대상 다른 소득(사업소득, 근로소득, 기타소득)이 함께 있는 경우 ⇒ 공적연금소득과 다른 소득을 합산하여 신고하여야 합니다.
-사적연금*은 합계액이 연간 1,200만원을 초과하는 경우에만 신고대상입니다.
연금저축계좌 : 연금저축보험, 연금저축펀드, 연금저축신탁, 연금저축공제 등
퇴직연금계좌 : 확정기여형퇴직연금계좌(DC), 개인형퇴직연금계좌(IRP) 등
4) 기타소득
-일시적인 강연료·원고료 등 기타소득은 기타소득금액이 연간 300만원을 초과하는 경우에만 신고대상입니다.
예시 : 강연료의 연간 총지급액이 800만원인 경우 기타소득금액은 320만원*
강연료 기타소득금액=총지급액–(총지급액×필요경비율)=800만원–(800만원×60%)=320만원
6. 신고대상 확인방법
1) 국세청 홈택스 홈페이지에 접속 합니다.
국세청 홈택스
www.hometax.go.kr
2) 로그인을 진행 합니다.
3) 조회/발급 -> 세금신고납부 -> 종합소득세 신고도움 서비스를 클릭합니다.
4) 귀속년도를 선택하고 조회하기를 누르면 종합소득세 대상자 여부를 확인할 수 있습니다.
